Il y a quelques mois à peine, il semblait presque certain que les modifications très controversées de la RI35 entreraient en vigueur, et le gouvernement semblait catégorique qu'il n'y aurait pas de retour en arrière. C'était avant l'avènement d'une pandémie sans précédent, qui a forcé des milliers d'entreprises à travers le monde dans des tensions et des incertitudes financières.
L'épidémie de COVID19 et ses répercussions sur les professionnels de tous les secteurs ont incité le gouvernement à annoncer un ensemble de mesures qui allègeraient la pression sur les petites entreprises. Parmi celles-ci figurait l'annonce que les nouvelles modifications de l'IR35, qui devaient entrer en vigueur le 6 avril, seront reportées jusqu'au début de la nouvelle année d'imposition en 2021.
Bien que cela ait été bien accueilli par les entreprises à travers le Royaume-Uni, notre communauté d'indépendants, de commerçants indépendants et de PME nous dit qu'il y a toujours un désir de bien comprendre IR35 et ses implications potentielles le plus tôt possible, alors voici ce que vous devez obtenir les faits maintenant.
Sommaire
Qu'est-ce que l'IR35 et que signifient les nouvelles réglementations pour les entreprises?
En bref, l'IR35 est une législation fiscale anti-évitement conçue pour combler une faille dans le système fiscal où les travailleurs pourraient utiliser la mise en place d'une structure de société anonyme afin d'éviter les taxes sur l'emploi. Essentiellement, l'IR35 a été créé pour évaluer si un entrepreneur est un véritable entrepreneur plutôt qu'un employé «déguisé», aux fins du paiement de la taxe. Si le statut d'emploi d'un entrepreneur est réputé relever de la RI35, l'entrepreneur doit payer les mêmes contributions à l'impôt sur le revenu et à l'assurance nationale qu'un employé normal, et l'entreprise qui embauche devrait également payer des contributions fiscales supplémentaires au HMRC.
Une version de l'IR35 a été initialement introduite en 2000, mais en avril 2017, le gouvernement a mis en œuvre des réglementations plus strictes pour le secteur public, en transférant la responsabilité de décider si les règles s'appliquent du contractant individuel aux autorités publiques.
Les modifications qui devaient entrer en vigueur ce mois-ci constituaient la même législation, mais sont désormais étendues au secteur privé et devraient toucher environ 170 000 entrepreneurs supplémentaires. À partir du 6 avril 2021, toutes les moyennes et grandes entreprises des secteurs privé et public au Royaume-Uni deviendront responsables de la définition du statut fiscal de tout travailleur contractuel.
Le problème fondamental avec IR35 a été le manque d'orientations et d'informations claires concernant les implications de ces règles et qui elles concernent exactement. Cette ambiguïté a engendré de nombreux maux de tête et craintes autour de la non-conformité, et un sentiment d'incertitude prédominant tant pour les indépendants que pour les entreprises.
Un récent sondage réalisé par Harvey Nash en novembre 2019 a révélé qu'une entreprise sur cinq prévoyait de supprimer complètement les entrepreneurs, afin de s'assurer qu'ils étaient entièrement conformes aux taxes avant les changements de l'IR35. Pendant ce temps, un rapport de l'IPSE a souligné que plus de 32% des pigistes prévoyaient de cesser de contracter au Royaume-Uni en raison de la confusion et de l'anxiété que cela leur causait.
Compte tenu de ces chiffres, il n'est pas étonnant que des inquiétudes aient été soulevées quant à la manière dont l'IR35 pourrait avoir un impact négatif sur l'économie britannique. D'une part, l'IR35 a rendu la perspective d'embaucher des entrepreneurs beaucoup moins attrayante pour les entreprises, et d'autre part, certains entrepreneurs ont indiqué qu'ils pourraient devoir augmenter leurs honoraires pour couvrir la hausse des impôts, qui pourrait atteindre 30% si le l'entreprise pour laquelle ils travaillent les déplace vers le système PAYE.
L'incertitude entourant IR35 a conduit à l'anxiété et à la confusion chez de nombreux indépendants et entreprises, mais c'est quelque chose qui peut être facilement surmonté en découvrant comment, et même si c'est le cas, IR35 les affectera.
Respirez profondément, voici ce que vous devez savoir
Il est important de souligner que la nouvelle réglementation IR35 ne s’applique pas à tous les entrepreneurs et, en tant que telle, elle ne concernera pas non plus toutes les entreprises employant des entrepreneurs.
Premièrement, bien que les commerçants indépendants doivent encore être conscients des règles entourant leur statut d'emploi, ils sont exemptés des nouvelles règles IR35, car ils n'opèrent pas à travers une structure d'entreprise.
Deuxièmement, pour les entrepreneurs travaillant pour de petites entreprises, avec moins de 50 employés ou avec moins de 10,2 millions de livres sterling de chiffre d'affaires annuel, les règles restent les mêmes – c'est à l'individu de décider si elles tombent sous IR35.
Enfin, si vous, en tant qu'indépendant, effectuez un travail à un prix fixe, êtes payé à la fin d'un projet, travaillez généralement pour un certain nombre de clients différents et contrôlez comment, quand et où vous travaillez, le nouveau Les modifications IR35 peuvent ne pas s'appliquer à vous.
La meilleure façon de le savoir est via le site Web du HMRC, et son CEST outil qui évalue si vous devez être classé comme employé ou travailleur indépendant.
Il est important de noter qu’il est dans l’intérêt du travailleur de contester la détermination par le client de son statut d’emploi s’il est en désaccord avec lui, et les entreprises sont légalement tenues de faire savoir au travailleur dans les 45 jours pourquoi il l’a évalué comme il l’a fait.
Maintenant que la mise en œuvre des nouvelles règles IR35 a été reportée, les entrepreneurs ont une année complète pour effectuer correctement leurs recherches et déterminer ce qui est le mieux pour leur avenir.
Avec la disparition des avantages fiscaux du travail dans une société à responsabilité limitée, il sera utile d'envisager l'emploi comme une alternative à la poursuite du travail en tant que pigiste. En passant à PAYE, vous pourriez avoir un revenu plus sûr ainsi que des avantages supplémentaires, et pour certains, cela vaudra la peine d'avoir des discussions avec les clients actuels sur l'option d'emploi, si cela convient aux deux parties.
Cela étant dit, le travail indépendant comporte également de nombreux avantages et peut toujours être l'alternative qui vous convient le mieux.
Dans l’ensemble, malgré l’appréhension entourant les ramifications financières de ces règles fiscales, ce n’est certainement pas une fatalité pour la communauté des indépendants. L'avènement de l'IR35 en avril de l'année prochaine ne marquera pas la fin des contrats, si les entrepreneurs et les propriétaires d'entreprises prennent le temps de vraiment comprendre à qui s'applique l'IR35 et quelles sont les implications de la non-conformité.
Dan Stopp est le UK Accounting Manager chez Bokio
